Que faire d'une voiture "polluante" amortie dans votre société pour éviter l'ATN ?

26/05/2025

Ce n'est plus un secret pour personne, vous avez tout intérêt d'investir dans une voiture la moins polluante possible afin de réduire la facture fiscale de tout véhicule.

Mon intention n'est pas de rentrer ici dans la complexité de la déduction des véhicules suite aux règles de déduction du verdissement que le gouvernement a introduit.  En effet, je ne vous cache pas que c'est un devenu un vrai casse tête avec toutes une série de règles spécifiques transitoires qui s'étaleront jusqu'en 2028.  Je me demande d'ailleurs où sont passés les beaux discours politiques qui prônaient la mise en place d'une diminution des charges administratives des entreprises afin d'augmenter leur compétitivité.  Cela fait plus de trois décennies que j'exerce mon métier d'expert-comptable certifié  et de conseiller fiscal certifié et c'est tout l'inverse que je constate au jour le jour !

J'en profite néanmoins pour vous faire un petit rappel des règles de déduction fiscale (simple pour le moment, mais qui se compliqueront à l'avenir n'ayant aucune crainte à ce sujet ...) des voitures électriques :

  • Acquisition avant 2027 : déduction à 100%
  • Acquisition à partir du 1/1/2027 : déduction à 95%
  • Acquisition à partir du 1/1/2028 : déduction à 90%
  • Acquisition à partir du 1/1/2029 : déduction à 82,5%
  • Acquisition à partir du 1/1/2030 : déduction à 75%
  • Acquisition à partir du 1/1/2031 : déduction à 67,5%

Revenons-en au titre de cet article.  Si votre société possède une voiture « polluante » totalement amortie, les frais déductibles sont désormais limités, mais l'avantage de toute nature (ATN) reste élevé. En 2025, l'ATN pour une voiture diesel de 145 g/km peut atteindre 6.141,96 € par an, soit 511,83 € par mois.

Alternative intéressante : racheter personnellement la voiture.

  • Plus d'ATN à payer.
  • Vous pouvez recevoir une indemnité kilométrique exonérée de 0,4415 €/km (jusqu'au 30 juin 2025) pour les trajets professionnels.
  • Votre société peut augmenter votre rémunération brute du montant de l'ATN supprimé, sans charges sociales ni impôts supplémentaires.

Exemple concret :

  • 12 000 km professionnels/an → indemnité de 5 298 €.
  • Augmentation de rémunération nette : 6.141,96 €.
  • Gain total : 11.439,96 €.

Il est donc plus que nécessaire de se poser les bonnes questions avant de se lancer dans l'acquisition d'un nouveau véhicule si vous estimez que le vôtre ne doit pas être remplacé.